從美國到瑞士：不同國家針對加密貨幣的稅務狀況

# 市場 2018-07-09 12:06:00 30368 來源： cointelegraph

6月25日，日本財務大臣、參議員Fujimaki建議，日本現(xiàn)行的加密貨幣交易稅率（最高可達55%）可以用與股票或外匯交易類似的20%的統(tǒng)一稅率來取代。

盡管日本不確定當前的稅收框架是否應該失去累進規(guī)模——將“稅收公平”作為支持堅持舊模式的論據(jù)之一——但一些主要市場根本沒有關于比特幣和山寨幣如何征稅的明確指導方針。

以下是一些國家征收加密貨幣稅費的方式。

英國

加密貨幣的稅務狀況：投資（小規(guī)模持有）；營運資金（如國是經(jīng)常使用的話）

利得稅：低于11850歐元免費，高于則上升到45%

英國稅務海關總署是一家負責在英國征稅的機構(gòu)，該公司于2014年推出了《比特幣及其他幣種的征稅指南》。因此，個人獲得的收入——以及與加密貨幣相關活動的費用——要根據(jù)具體情況繳納公司稅、所得稅或資本利得稅。正如英國稅務海關總署的一位代表向英國媒體解釋的那樣：

我們要根據(jù)具體情況來研究是否任何盈利或收益都是要收費的，或者任何虧損是否允許。

不過，加密貨幣通常屬于英國的普通用戶的資本利得稅類別，它被認為是一種投資。然而，一些交易者可能要繳納所得稅，這取決于他們的交易頻率和操作數(shù)量。根據(jù)英國稅務海關總署的說法：

如果一項資產(chǎn)（包括比特幣）是作為一項投資所持有的，而不是作為交易活動中的流動資本所持有的，那么就假定其處理過程中的任何利潤或收益都將被計入資本利得稅。

類似地，幣幣交易也是應稅事件。然而，正如英國稅務海關總署所指出的，每種情況都可能因情況而異。

重要的是，每個處于工作年齡的英國公民都有免稅津貼。例如，2018~2019的納稅年度，納稅人有一個11850歐元的額度，如果納稅人超過這一數(shù)額的話，那么在11851歐元和46350歐元之間他應支付20%的稅，在46351歐元到150000歐元間交40%的稅費，超過150000歐元要交45%的稅費。

美國

加密的稅務狀況：財產(chǎn)

利得稅：根據(jù)幣種在交易當天的價值計算

美國國稅局（IRS）是一家美國政府機構(gòu)，它負責征收稅款并執(zhí)行稅法，它將加密貨幣視為財產(chǎn)。因此，如果你出售你的幣種并獲得利潤的話，你將支付資本利得稅。

該機構(gòu)于2014年發(fā)布了關于如何對加密貨幣征稅的一般性指導。根據(jù)2014-21號通知，接收或挖礦獲得的加密貨幣必須在收到該虛擬貨幣之日起以公允價值計算其總收入，相應的稅收是根據(jù)該值計算的。因此，禮物贈送、挖礦和幣幣交易都是應稅事項，并要根據(jù)這些時間發(fā)生當天幣種的價值來估計。

重要的是，加密貨幣經(jīng)紀人不需要發(fā)布1099披露報表——國稅局用來報告工資、薪水和小費以外的收入——這使得加密用戶報告收益的過程變得更加困難。然而據(jù)報道，Coinbase已經(jīng)將這份表格發(fā)給了一些客戶。

過去幾年，美國國稅局對作為收入來源的加密貨幣表現(xiàn)出了濃厚的興趣。例如，在2018年2月，Coinbase向大約13000個客戶發(fā)出了正式通知，通知他們的數(shù)據(jù)將根據(jù)要求交給美國國稅局。此外，美國國稅局使用軟件進行跟蹤，并提醒加密貨幣持有者通過備忘錄支付稅款，這些都突出了加密貨幣交易“固有的偽匿名特性”。

日本

加密貨幣的稅務狀況：法定的支付方式

利得稅：基于持幣數(shù)量，在15-55%之間

目前，日本主要的稅務機構(gòu)日本國稅廳表示，在日本，虛擬貨幣（被視為一種合法的支付方式）的收益被歸類為“雜項收入”。

從本質(zhì)上說，這意味著日本的加密貨幣持有者必須支付其年度稅務申報中利潤的15%到55%。稅費的最高金額適用于那些年收入超過4000萬日元（36.5萬美元）的個體。

據(jù)彭博社報道，這種監(jiān)管促使一些加密貨幣投資者遷往新加坡等對虛擬貨幣長期投資不征收資本利得稅的國家。這家媒體還采訪了在東京經(jīng)營區(qū)塊鏈咨詢公司的Hiroyuki Komiya。他通過使用“總體平均線”而不是“移動平均線”來進行估算，將應稅收入減少了“幾百萬日元”。Komiya解釋說，他仍然不確定在宣布加密收益方面的一些細微差別，因為在這個問題上沒有明確的官方指導方針：

政府還沒有澄清某些細節(jié)，所以你不確定自己這么做是否是對的。

然而，針對日本加密貨幣用戶的稅法在未來可能會改變。日本財務大臣在6月25日討論了修改累進稅率的可能性。參議院Fujimaki詢問日本副首相Taro Aso是否應該通過“單獨的結(jié)算稅”來對加密貨幣進行征稅，而不是按照目前的分類征稅。這意味著，日本目前針對加密貨幣的稅收框架可以用與股票或外匯交易類似的20%統(tǒng)一稅率來取代。盡管如此，Taro Aso還是以“稅收公平”為由表示不相信公眾會對這一變化做出積極反應。

目前日本對加密貨幣交易的稅率最高為55%，改變其類別將使其適用于股票或外匯交易的稅率將使其降低至20%。

韓國

加密貨幣的稅務狀況：法定支付方式

利得稅：目前沒有

目前，韓國還沒有針對加密貨幣投資者的稅收框架，也沒有來自當?shù)卣畽C構(gòu)的信息明確表示加密貨幣的收益應該以稅收為目的進行上報，但該國對加密貨幣交易所征收24.2%的稅費。

然而，富士新聞網(wǎng)（FNN）于今年4月報道稱，韓國戰(zhàn)略與財政部宣布將在6月底之前公布一份加密貨幣的通用稅務框架。因此，根據(jù)富士新聞網(wǎng)的說法，韓國政府的加密貨幣稅務工作組已經(jīng)提出了一項由加密貨幣銷售產(chǎn)生的“對利潤征稅的轉(zhuǎn)移所得稅”。此外，“如果從虛擬貨幣交易中獲得的收入被認為是臨時性的和非正規(guī)的，那么就可以對其征收其他所得稅?！?/p>

盡管該機構(gòu)仍未就該政策發(fā)表任何官方聲明，但當?shù)匦侣剻C構(gòu)朝鮮日報網(wǎng)于6月22日報道稱，政府未來將開征10%的資本利得稅，可是該新聞很快就被戰(zhàn)略和金融本身駁斥了。

俄羅斯

加密貨幣的稅務狀況：未定義

利得稅：13%（個人所得稅）

盡管今年在國家層面上已經(jīng)推出了各種通用的加密貨幣法案，但俄羅斯目前還沒有針對加密貨幣的明確稅收框架。

然而，俄羅斯財政部在5月17日發(fā)布了一份文件，該文件聲明俄羅斯公民應在官方監(jiān)管框架下對加密貨幣“獨立”進行評估并申報資本利得稅。在俄羅斯，個人所得稅征收的比率為13%。

南非

加密貨幣的稅務狀況：無形資產(chǎn)

利得稅：18%（資本利得稅）；18-45%（一般所得稅）

南非的稅務監(jiān)管機構(gòu)南非稅務局（SARS）將加密貨幣視為無形資產(chǎn)。在2018年4月初，南非稅務局宣布它將“繼續(xù)將正常的所得稅規(guī)則應用到加密貨幣中”。該機構(gòu)預計南非的加密貨幣用戶將申報他們的收益或損失作為年度應稅收入的一部分，其中就包括了通過挖礦獲得的虛擬貨幣。

在備忘錄中，該機構(gòu)還指出雖然目前還沒有針對加密貨幣的監(jiān)管框架，比特幣也不是法定貨幣，但“有一種現(xiàn)有的稅收框架可以指導稅務局并且影響納稅人了解加密貨幣的稅收含義，因此暫時不需要單獨的解釋說明?！?/p>

根據(jù)SAIPA的國家稅務和委員會主席Ettiene Retief的說法，常規(guī)的加密貨幣收益通常屬于“正常所得稅”，而長期投資通常會被征收資本收益稅。后者在2018年和2019年的稅費將為18%，而正常的所得稅是浮動的，最終將取決于收入的多少。

加拿大

加密貨幣的稅務狀況：無形財產(chǎn)

利得稅:：50%（資本利得稅）；25%（個體經(jīng)營）

根據(jù)加拿大政府的說法，“使用數(shù)字貨幣并不能免除消費者對加拿大稅收的義務”，這意味著加密貨幣必須遵守加拿大的所得稅法案。

這包括出售加密貨幣以獲取利潤、挖礦和進行幣幣交易（例如，如果比特幣被用來購買以太坊，那么比特幣在交易時就被認為是以加元計價的）。

針對投資的稅收適用于加密貨幣，這意味著加拿大的投資收益相關稅率可以達到50%。大批量交易者將不得不向加拿大稅收署申報個體稅，留出大約25%的收入。

巴西

加密貨幣的稅務狀況：未定義

利得稅：15%（所得稅；如申報超過35000巴西比雷亞爾，則會被課稅）

2014年，巴西央行宣布加密貨幣不是法定貨幣、不受法律監(jiān)管。盡管如此，比特幣和其他貨幣仍受到稅收監(jiān)管。因此，Receita Federal（聯(lián)邦稅務局）要求本地加密貨幣用戶提交他們的收益。